Nowe zasady opodatkowania darowizn między członkami rodziny – kto zyska, kto straci?

Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn, weszła w życie w 2025 roku jako element pakietu deregulacyjnego rządu. Jej celem jest uproszczenie prawa podatkowego, ograniczenie biurokracji oraz ułatwienie obrotu majątkiem — zwłaszcza w relacjach rodzinnych. Najważniejsze zmiany i ułatwienia

Koniec z obowiązkiem uzyskiwania zaświadczeń od skarbówkiDarowizny oraz spadki od najbliższej rodziny, które zostaną następnie zbywane czy obciążane (w formie aktu notarialnego), nie wymagają już zaświadczenia z urzędu skarbowego — pod warunkiem, że wcześniej spełniono obowiązek zgłoszenia. To istotne ograniczenie formalności przy obrocie nieruchomościami.

Uproszczenie rozliczeń renty nieodpłatnejNowelizacja wprowadza uproszczenie w określaniu wartości prywatnych świadczeń powtarzających się, takich jak renty — co pozwala uniknąć comiesięcznego składania deklaracji podatkowych.

Dostosowanie do orzeczeń sądowychPrzepisy zostały dostosowane do uchwały NSA z 31 marca 2025 r., dzięki czemu wartość renty ustalana jest jednorazowo, co znacznie ułatwia planowanie podatkowe

Możliwość przywrócenia terminu na zgłoszenie darowizny / spadkuFiskus może przywrócić termin zgłoszenia darowizny lub spadku, jeśli podatnik spóźnił się bez swojej winy — co docenią osoby, które z przyczyn losowych nie zdążyły złożyć deklaracji w ciągu sześciu miesięcy.

Zmiana momentu powstania obowiązku podatkowegoProjekt nowelizacji przesuwa moment powstania obowiązku podatkowego na moment uzyskania dokumentów potwierdzających przyjęcie spadku (a nie jego faktyczne przyjęcie), co poprawia pewność sytuacji podatnika.

Podwyższone limity kwot wolnych od podatkuNowe limity zwiększają zakres korzystania ze zwolnień, co pozwala wielu rodzinom uniknąć opodatkowania. Chociaż konkretnych kwot w artykule Helpfind nie podano, inne źródła podają, że limit dla najbliższej rodziny („grupa 0”) wynosi 36 120 zł.

Kto zyska, kto straci?

• Zyskują:

• Najbliższa rodzina (grupa 0 / grupa I)

  
  

  Korzysta z uproszczeń formalnych — zwolnienie z konieczności uzyskiwania zaświadczeń przy obrocie nieruchomościami i łatwiejsze rozliczanie rent.

• Beneficjenci rent i świadczeń powtarzalnych

  
  

  Uproszczone wyliczanie wartości renty oznacza koniec comiesięcznej biurokracji.

• Osoby, które zgłoszą darowiznę / spadek po terminie, ale z przyczyn niezależnych

  
  

  Nowelizacja pozwala na wnioskowanie o przywrócenie terminu — co daje szansę na uniknięcie konsekwencji.

• Stracą:

• Dalsi krewni oraz osoby spoza grupy najbliższej

  
  

  Pomimo uproszczeń, limity zwolnień dla dalszych relacji (grupa II/III) pozostają niższe — co może skutkować obowiązkiem podatkowym.

• Osoby, które nie dopełnią formalności zgłoszenia

  
  

  Zwolnienia przepadną, jeżeli podatnik nie zgłosi w terminie — co skutkuje koniecznością płacenia podatku.

  
  

Nowelizacja z sierpnia 2025 r. to duży krok w kierunku ograniczenia biurokracji i uproszczenia prawa podatkowego przy darowiznach i spadkach — zwłaszcza dla najbliższej rodziny. Dzięki podniesionym limitom, rezygnacji z wymogu zaświadczeń oraz uproszczonemu rozliczeniu rent, wiele rodzin może zaoszczędzić czas, pieniądze i uniknąć stresu. Jednak nie każdy skorzysta — zwłaszcza dalsi krewni i osoby, które nie dopełnią formalności. Warto działać świadomie i skorzystać ze wsparcia specjalistów.

Chcesz mieć pewność, że przeprowadzisz darowiznę bezpiecznie podatkowo i formalnie? Skontaktuj się z naszą kancelarią — zapewniamy indywidualne doradztwo i wsparcie na każdym etapie.

wrzesień, 2025r.