Fundacja rodzinna – jak poukładać majątek i firmę, zanim zrobi to za Ciebie życie

Fundacja rodzinna – czym jest i dlaczego zyskuje na popularności?

Fundacja rodzinna to rozwiązanie wprowadzone do polskiego systemu

prawnego ustawą z 26 stycznia 2023 r., obowiązującą od 22 maja 2023 r. Jej celem jest gromadzenie majątku, zarządzanie nim oraz wypłacanie świadczeń na rzecz beneficjentów – najczęściej członków rodziny.

W praktyce oznacza to stworzenie struktury, która pozwala oddzielić majątek od osoby fizycznej i jednocześnie zachować nad nim pełną kontrolę poprzez odpowiednio zaprojektowany statut. Fundacja rodzinna w Polsce bardzo szybko stała się jednym z kluczowych narzędzi planowania sukcesji i ochrony majątku.

Fundacja rodzinna – dla kogo?

Fundacja rodzinna może być szczególnie atrakcyjna dla:

• właścicieli firm rodzinnych,

• przedsiębiorców planujących sukcesję,

• osób posiadających znaczący majątek (udziały, nieruchomości, inwestycje),

• inwestorów chcących kumulować kapitał bez bieżącego opodatkowania.

  
  

To rozwiązanie odpowiada na realne problemy: brak ciągłości biznesu, ryzyko konfliktów rodzinnych czy brak uporządkowanej struktury majątkowej.

Fundacja rodzinna – podatki w praktyce (CIT i PIT)

Jednym z najważniejszych aspektów jest opodatkowanie fundacji rodzinnej.

Wniesienie majątku do fundacji jest neutralne podatkowo – nie powstaje obowiązek w CIT ani PIT . Dochody fundacji w zakresie dozwolonej działalności (np. wynajem, obrót udziałami, inwestycje) co do zasady są zwolnione z CIT aż do momentu wypłaty świadczeń.

Podatek pojawia się dopiero przy wypłacie:

• 0% PIT – najbliższa rodzina,

• 10% PIT – dalsza rodzina,

• 15% PIT – pozostali beneficjenci .

Jednocześnie należy pamiętać, że przekroczenie ustawowego zakresu działalności może skutkować opodatkowaniem na poziomie 25% CIT .

Jak założyć fundację rodzinną – krok po kroku

Proces założenia fundacji rodzinnej obejmuje kilka kluczowych etapów, ale w praktyce jeden z nich ma znaczenie fundamentalne – przygotowanie statutu. To właśnie statut decyduje o tym, jak fundacja będzie funkcjonować w długim okresie: kto i na jakich zasadach otrzymuje świadczenia, jak podejmowane są decyzje, jakie kompetencje mają organy oraz w jaki sposób zarządzany jest majątek.

Oczywiście formalnie konieczne jest również sporządzenie aktu założycielskiego (w formie aktu notarialnego lub testamentu), powołanie organów oraz przygotowanie spisu majątku. Jednak to statut jest „sercem” całej struktury – dokumentem, który przekłada wizję fundatora na konkretne, prawnie wiążące zasady działania. Jego niedoprecyzowanie lub błędne zaprojektowanie może w przyszłości prowadzić do sporów, nieefektywności lub utraty korzyści, które fundacja miała zapewniać.

Dopiero po odpowiednim zaprojektowaniu struktury możliwe jest przejście do kolejnych kroków – wniesienia funduszu założycielskiego (minimum 100 000 zł) oraz złożenia wniosku o wpis do rejestru fundacji rodzinnych . Z chwilą rejestracji fundacja uzyskuje pełną zdolność do działania, jednak to jakość wcześniejszych decyzji – przede wszystkim dobrze przygotowanego statutu – w największym stopniu determinuje jej późniejsze funkcjonowanie.

Obsługa fundacji rodzinnej – kompleksowe wsparcie

Założenie fundacji rodzinnej to proces wymagający nie tylko znajomości przepisów, ale przede wszystkim doświadczenia w projektowaniu struktur majątkowych.

W Vis Legis wspieramy klientów na każdym etapie:od analizy sytuacji i celów, przez przygotowanie statutu i dokumentacji, aż po rejestrację i wdrożenie fundacji w praktyce .

Fundacja rodzinna – czy to dobre rozwiązanie?

Fundacja rodzinna nie jest rozwiązaniem uniwersalnym, ale w odpowiednich warunkach pozwala skutecznie:

• zabezpieczyć majątek,

• uporządkować sukcesję,

• ograniczyć ryzyka podatkowe,

• zapewnić ciągłość biznesu.

  
  

Jeśli rozważasz założenie fundacji rodzinnej i chcesz ocenić, czy to rozwiązanie jest odpowiednie w Twojej sytuacji – skontaktuj się z nami, chętnie doradzimy wybór najlepszej drogi!