Fundacja rodzinna – jak poukładać majątek i firmę, zanim zrobi to za Ciebie życie
Zaktualizowano: 22 wrz
Fundacja rodzinna – czym jest i dlaczego zyskuje na popularności?
Fundacja rodzinna to innowacyjne rozwiązanie, które zostało wprowadzone do polskiego systemu prawnego ustawą z 26 stycznia 2023 r. Obowiązuje od 22 maja 2023 r. Jej głównym celem jest gromadzenie majątku, zarządzanie nim oraz wypłacanie świadczeń na rzecz beneficjentów, najczęściej członków rodziny.
W praktyce oznacza to stworzenie struktury, która pozwala oddzielić majątek od osoby fizycznej. Dzięki odpowiednio zaprojektowanemu statutowi, można zachować pełną kontrolę nad majątkiem. Fundacja rodzinna w Polsce szybko stała się kluczowym narzędziem planowania sukcesji oraz ochrony majątku.
Fundacja rodzinna – dla kogo?
Fundacja rodzinna może być szczególnie atrakcyjna dla:
właścicieli firm rodzinnych,
przedsiębiorców planujących sukcesję,
osób posiadających znaczący majątek (udziały, nieruchomości, inwestycje),
inwestorów chcących kumulować kapitał bez bieżącego opodatkowania.
To rozwiązanie odpowiada na realne problemy, takie jak brak ciągłości biznesu, ryzyko konfliktów rodzinnych czy brak uporządkowanej struktury majątkowej.
Fundacja rodzinna – podatki w praktyce (CIT i PIT)
Jednym z najważniejszych aspektów fundacji rodzinnej jest opodatkowanie. Wniesienie majątku do fundacji jest neutralne podatkowo. Nie powstaje obowiązek w CIT ani PIT. Dochody fundacji, w zakresie dozwolonej działalności (np. wynajem, obrót udziałami, inwestycje), są zwolnione z CIT aż do momentu wypłaty świadczeń.
Podatek pojawia się dopiero przy wypłacie:
0% PIT – najbliższa rodzina,
10% PIT – dalsza rodzina,
15% PIT – pozostali beneficjenci.
Należy pamiętać, że przekroczenie ustawowego zakresu działalności może skutkować opodatkowaniem na poziomie 25% CIT.
Jak założyć fundację rodzinną – krok po kroku
Proces założenia fundacji rodzinnej obejmuje kilka kluczowych etapów. Jednak jeden z nich ma fundamentalne znaczenie – przygotowanie statutu. To właśnie statut decyduje o tym, jak fundacja będzie funkcjonować w długim okresie. Określa, kto i na jakich zasadach otrzymuje świadczenia, jak podejmowane są decyzje oraz jakie kompetencje mają organy.
Formalnie konieczne jest również sporządzenie aktu założycielskiego (w formie aktu notarialnego lub testamentu), powołanie organów oraz przygotowanie spisu majątku. Jednak to statut jest „sercem” całej struktury. Dokument ten przekłada wizję fundatora na konkretne, prawnie wiążące zasady działania. Jego niedoprecyzowanie lub błędne zaprojektowanie może prowadzić do sporów, nieefektywności lub utraty korzyści, które fundacja miała zapewniać.
Dopiero po odpowiednim zaprojektowaniu struktury możliwe jest przejście do kolejnych kroków. Należy wniesienie funduszu założycielskiego (minimum 100 000 zł) oraz złożenie wniosku o wpis do rejestru fundacji rodzinnych. Z chwilą rejestracji fundacja uzyskuje pełną zdolność do działania. Jakość wcześniejszych decyzji, przede wszystkim dobrze przygotowanego statutu, w największym stopniu determinuje jej późniejsze funkcjonowanie.
Obsługa fundacji rodzinnej – kompleksowe wsparcie
Założenie fundacji rodzinnej to proces wymagający nie tylko znajomości przepisów, ale przede wszystkim doświadczenia w projektowaniu struktur majątkowych. W Vis Legis wspieramy klientów na każdym etapie: od analizy sytuacji i celów, przez przygotowanie statutu i dokumentacji, aż po rejestrację i wdrożenie fundacji w praktyce.
Fundacja rodzinna – czy to dobre rozwiązanie?
Fundacja rodzinna nie jest rozwiązaniem uniwersalnym. Jednak w odpowiednich warunkach pozwala skutecznie:
zabezpieczyć majątek,
uporządkować sukcesję,
ograniczyć ryzyka podatkowe,
zapewnić ciągłość biznesu.
Jeśli rozważasz założenie fundacji rodzinnej i chcesz ocenić, czy to rozwiązanie jest odpowiednie w Twojej sytuacji, skontaktuj się z nami. Chętnie doradzimy wybór najlepszej drogi!
Komentarze